【課程背景】

從所周知，全面預算是指企業對一定期間的經營活動、投資活動及財務活動等做出的預先安排。它是通過對企業的資金流、實物流、業務流、信息流、人力流等整合，將企業內部責、權、利關系全面規范，從而達到優化企業資源配置，提升企業運營效率。而在企業預算的實際運作過程中往往出現核對問題，比如預算指標制定的不夠科學，預算和企業的實際相脫節、預算指標分解落實的不夠具體、預算考核指標不夠科學等等是預算無法落實，通過本次分享讓大家詳細的了解預算指標制定、分解、執行及考核的具體方法，企業如何通過預算對經營進行事前、事中及事后的管理，明確預算“上接戰略、下接績效”，從而建立行之有效的預算“落地”體系。

【課程收益】

1. 了解預算的基本概念、作用；

2. 了解財務如何通過預算發揮對經營的事前、事中及事后的監督管理作用；

3. 了解預算編制的具體方法、預算執行中常見的問題及解決的具體方案；

4. 通過預算方法、工具的學習最終編制企業切實可行的預算方案，并通過預算的考核執行，使企業的預算管理落地。

5. 通過預算管理增加企業的抗風險能力、企業的盈利能力，實現企業的基業長青。

【課程大綱】

一、 預算的概述

結合案例讓學員討論企業預算中常見的問題，增加對預算管理學習的興趣，

引出預算管理的概念

1. 如何正確的理解預算

2. 企業為什么要實行預算管理

企業持續經營的需要

企業盈利的需要

企業抗風險的需要

3. 財務、業務在企業預算管理中分別的角色

二、 預算編制的具體方法

（一）預算編制的準備工作

1、首先要確定預算管理的目標：

? 預算管理的目標以企業的發展戰略為導向

? 預算管理目標具體的預測方案

2、常用的預算編制方法

? 常用的六種預算編制方法的優缺點

? 六種預算編制方法的使用范圍及應用說明

3、預算管理制定及執行的保障

? 預算管理的組織機構的設立

? 各機構的人員構成及職責

（二）預算編制的具體方法

1、預算編制的五大步驟，各步驟完成的時間

2、企業預算的種類及企業不同發展時期預算的重點

3、企業預算編制的具體流程方法及預算指標的分解

三、預算的執行

1、樹立預算為中心的觀點

2、預算指標的分解落實

3、預算的監督與控制

? 預算監督和控制的核心預算差異的分析

? 預算差異分析的基本步驟

? 預算差異報告的計算模板

4、預算的考核

四、預算管理的常見問題及應對策略

五、根據課程的內容進行相關問題的討論，強化預算管理的執行落地

六、總結與回顧

1. 預算相關的概念、作用、具體的編制方法及執行中的常見問題、解決方案

2. 預算通過“上接戰略、下接績效”建立企業行之有效的“落地”體系，使預算得到全面落實。